Тарифы на обязательное пенсионное и медицинское страхование


Скачайте формы по теме

Исходя из буквального токования Постановления Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10 «Об утверждении списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение» электрогазосварщики поименованы в списке № 2 в разделе «Общие профессии»

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

1.Рекомендация . По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Начислять взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам должны:* – организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, имеющим право на досрочную пенсию и занятым на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (по списку № 1. утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10 ). Дополнительные страховые взносы начисляются только на выплаты в пользу перечисленных категорий сотрудников – организации, предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, имеющим право на досрочную пенсию и занятым на определенных видах работ (по списку № 2. утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 г. № 10 ). Дополнительные страховые взносы начисляются только на выплаты в пользу перечисленных категорий сотрудников.

Такие плательщики применяют дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены статьей 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьей 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

По результатам специальной оценки условий труда организации и предприниматели могут быть освобождены от уплаты дополнительных страховых взносов. Порядок проведения такой оценки должен быть установлен отдельным федеральным законом (ч. 4 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ ). В настоящее время такой закон не принят.*

заместитель директора департамента развития социального

страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

2. Статья: Дополнительный тариф для выплаты досрочной пенсии

От чего зависит размер дополнительных тарифов

Дополнительные тарифы страховых взносов установлены в зависимости от вида и тяжести работ, в которых заняты работники.*

Тариф 4% Тариф 4% предусмотрен для подземных работ, работ с особо вредными и тяжелыми условиями труда и в горячих цехах. Эти работы входят в Список № 1. утвержденный постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10 .

В последующие годы дополнительный тариф будет увеличен (п. 1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее – Закон № 212-ФЗ ) (табл. 1 ).

Тариф 2% Тариф 2% установлен для вредных и тяжелых работ согласно Списку № 2. утвержденному постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10 (табл. 2 ). В этот список входят горные работы, работы в легкой и пищевой промышленности, на химическом производстве и др.

Взносы, уплачиваемые по этому тарифу, также идут на солидарный счет Пенсионного фонда (п. 2 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 2 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ ).

Особенности применения дополнительных тарифов*

Во-первых, страховые взносы по дополнительным тарифам обязаны начислять все страхователи, у которых есть соответствующие рабочие места, независимо от того, по какому тарифу они уплачивают страховые взносы во внебюджетные фонды – по общему (30%) или пониженному.

Во-вторых, дополнительные взносы будут начисляться на полную сумму выплат работнику, не ограниченную предельной величиной облагаемой базы (п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ и ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ).

Изменения в персонифицированном учете*

С 1 января 2013 года в общей части индивидуального лицевого счета застрахованного лица нужно указывать периоды работы, дающей право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии с подпунктами 1–18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ, за которые уплачены страховые взносы по дополнительным тарифам, предусмотренным статьей 33.2 Закона № 167-ФЗ. Это требование установлено пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

О. В. Негребецкая

старший научный редактор журнала «Зарплата»

ЖУРНАЛ «ЗАРПЛАТА», № 1, ЯНВАРЬ 2013

3.Постановление Кабинета Министров СССР от 26.01.1991 № 10 «Об утверждении списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на льготное пенсионное обеспечение (с изменениями на 2 октября 1991 года)». Список № 2

23200000 ХХХIII. ОБЩИЕ ПРОФЕССИИ*

23200000-19756 Электрогазосварщики, занятые на резке и ручной сварке, на полуавтоматических машинах, а также на автоматических машинах с применением флюсов, содержащих вредные вещества не ниже 3 класса опасности*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.

Общественные организации инвалидов, их региональные и местные отделения, среди членов которых инвалиды составляют не менее 80 процентов

Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля зарплаты инвалидов – не менее 25 процентов

Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их законным представителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов

п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 01.01.01 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 2 ст. 33 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ

Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам и применяющие ЕСХН

п. 3 ч. 2 ст. 57 Закона от 01.01.01 г. № 212-ФЗ, подп. 3 п. 2 ст. 33 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ

Организации и предприниматели, производящие выплаты физическим лицам, применяющие упрощенку и ЕНВД (в отношении выплат в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД)

п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 01.01.01 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 2 ст. 33 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ

Организации и предприниматели, производящие выплаты инвалидам I, II и III групп (указанные тарифы применяются только в отношении выплат инвалидам I, II и III групп)

п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 01.01.01 г. № 212-ФЗ, подп. 2 п. 2 ст. 33 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ

Организации – участники проекта «Сколково» (указанные тарифы применяются в течение 10 лет со дня получения организацией статуса участника проекта «Сколково» при условии, что налоговая инспекция признала соответствие организации критериям, перечисленным в ст. 145.1 НК РФ)

п. 6 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 2 ч. 2 ст. 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование)

ст. 13, ч. 1 ст. 14, ч. 4 ст. 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1, 2 ст. 28 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ

1 Все плательщики (кроме предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой) применяют указанные тарифы страховых взносов до тех пор, пока сумма выплат каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года не превысит 415 000 руб. (ч. 4 ст. 8 Закона от 01.01.01 г. ).

2 Применять пониженные тарифы страховых взносов могут сельхозпроизводители, отвечающие критериям, установленным пунктом 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ (п. 1 ч. 2 ст. 57 Закона от 01.01.01 г. подп. 1 п. 2 ст. 33 Закона от 01.01.01 г. (в части уплаты пенсионных взносов)).

3 Пониженные тарифы применяются в отношении выплат, начисленных с 1 января 2010 года (п. 3 ст. 3 Закона от 16 октября 2010 г. № 272-ФЗ). Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, применяют тарифы страховых взносов, предусмотренные пунктом 4 части 2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, при выполнении следующих условий: – при наличии документа о государственной аккредитации – если доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов от общей суммы доходов за этот же период – если среднесписочная численность сотрудников за отчетный (расчетный) период составляет не менее 50 человек. Такой порядок предусмотрен частью 2.2 статьи 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

4 Применять пониженные тарифы страховых взносов могут организации и учреждения, которые не занимаются производством и реализацией: – шин для автомобилей – охотничьих ружей – яхт, катеров (кроме специального назначения) – продукции черной и цветной металлургии (кроме вторичного сырья черных и цветных металлов и метизов) – драгоценных камней и драгоценных металлов – меховых изделий (кроме изделий детского ассортимента) – высококачественных изделий из хрусталя и фарфора – икры осетровых и лососевых рыб – готовой деликатесной продукции из ценных видов рыб и морепродуктов. Такой порядок предусмотрен постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. № 000, пунктом 2 части 2 статьи 57 Закона от 01.01.01 г. № 212-ФЗ, подпунктом 2 пункта 2 статьи 33 Закона от 01.01.01 г. № 167-ФЗ.

5 Для организаций, которые совмещают ЕНВД с другими налоговыми режимами, преимущественными являются коды другого режима. В этих случаях выплаты сотрудникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД, отражаются в форме РСВ-1 ПФР обособленно и отдельно не кодируются.

6 Предприниматели, адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, рассчитывают взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование, исходя из стоимости страхового года (ст. 13, ч. 1 ст. 14, ч. 4 ст. 57 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1, 2 ст. 28 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ, постановление Правительства РФ от 16 июня 2010 г. № 443).

7 Взносы на собственное социальное страхование предприниматели перечисляют в добровольном порядке (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: – в технико-внедренческих особых экономических зонах – в промышленно-производственных особых экономических зонах

Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер

Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: – разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных – оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) – установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных

Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности, с выплат гражданам, которые имеют право или допущены осуществлять фармацевтическую деятельность

Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области: – социального обслуживания населения – научных исследований и разработок – образования – здравоохранения – культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) – массового спорта (кроме профессионального).

Исключение – государственные (муниципальные) учреждения

Благотворительные организации, которые применяют упрощенку

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме: – сдающих в аренду (наем) жилые и нежилые помещения – работающих в сфере розничной торговли и общепита

Организации – участники проекта «Сколково»

Тарифы на обязательное пенсионное и медицинское страхование

Существует несколько основных факторов, которые имеют существенное влияние на формирование тарифов страховых взносов в 2015 году для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Во-первых, это категория плательщика. Организация может проводить начисление взносов как по общим тарифам, так и по пониженным. Следующим весомым фактором является категория и возраст работника, в пользу которого происходят выплаты. Ну и последнее - это сумма выплат, начисленная работнику на протяжении года, которая может быть как больше величины предельной базы, так и меньше ее.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в соответствии с Законами № 212-ФЗ (статьи 12, 58, 58.1, 58.2 и 58.3) и № 167-ФЗ (статьи 22, 33, 33.1 и 33.2)

В организации, которая не имеет права применять пониженные тарифы страховых взносов в 2015 году, выплаты, не превышающие предельную базу, должны начисляться следующим образом:

в Пенсионный фонд РФ - тариф составляет 22 процента. С начала расчетного периода 2015 года, взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо перечислять в ПФ РФ единым платежным поручением, не разделяя при этом взносы на оплату страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК необходимо указывать тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части пенсии. Об этом указано в статье 22.2 Закона № 167-ФЗ

в ФСС России - тариф 2,9 процента, -взнос на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

в ФФОМС - тариф 5,1 процента, - взнос на обязательное медицинское страхование.

Совокупная ставка для данной организации составляет 30%.

Что касается организаций, выплаты в которых превышают предельную величину, то они обязаны перечислить лишь взносы на обязательное пенсионное страхование. Тариф в данном случае составляет 10 процентом. Это предусмотрено п. 4 ст.8 и п.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.

Кроме того, согласно статьям 58 и 58.1 Закона № 212-ФЗ, для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено.

Уменьшение общего тарифа страховых взносов не относится к предпринимателям, не производящие выплаты физическим лицам. Размер взноса они определяют исходя из минимального размера оплаты труда (статья 14 Закона № 212-ФЗ).

Согласно п.3 ст. 33.1 Закона № 167_ФЗ, пенсионный фонд может самостоятельно распределять взносы по обязательному пенсионному страхованию на оплату страховой и накопительной части пенсии, руководствуясь при этом данными персонифицированного учета и вариантом пенсионного обеспечения, который выбрал застрахованный работник.

Тарифы страховых взносов в 2015 году упорядочены в следующей таблице:

Источники:
www.glavbukh.ru, pandia.ru, vpbooo.ru, www.modber.ru

Читать следующую:


17 ноября 2018 года

Комментариев пока нет!
Ваше имя *
Ваш Email *

Сумма цифр справа: код подтверждения

Популярное:

  • Социальное обеспечение и социальное страхование (7)
  • Действует ли медицинский полис в другом городе (7)
  • Медицинские центры по полису омс нижний новгород (7)
  • Претензия в страховую по выплате осаго (6)
  • Получить медицинский полис в железнодорожном (6)
  • Обязательное медицинское страхование Волгоград (6)

  • Надавно добавленные материалы:

    Договор страхования жизни и здоровья

    Договор страхования жизни и здоровья - это отличная возможность обеспечить себе дополнительную уверенность в завтрашнем дне. Правильное и внимательное прочтение его перед подписанием снижает риски остаться

    Читать далее

    Как расторгнуть договор страхования

    Вопрос . Как быть, когда договор о страховке оформлен, деньги уплачены, но есть желание расторгнуть соглашение. И вернуть при

    Читать далее

    Лицо заключившее договор страхования

    Статья 985 ГК предусмотрена возможность заключения договора страхования в интересах третьих лиц (застрахованных лиц), но только с их согласия, кроме случаев,

    Читать далее

    Предусмотренное в договоре страхования в

    В соответствии со ст. 7 Закона о пенсионном страховании общеобязательное государственное пенсионное страхование осуществляется, в частности, по принципам:законодательного определения

    Читать далее

    Договор страхования в рф

    ГЛАВНАЯ - ГЛАВА 48. СТРАХОВАНИЕ1. Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со.1.

    Читать далее

    Договор страхования в праве

    (Игбаева Г.) ("Арбитражный и гражданский процесс", 2007, N 9) Текст документаГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯИгбаева Г. докторант Санкт-Петербургского университета МВД России, кандидат юридических наук.Договор страхования

    Читать далее

    Договор страхования относится к

    Договоры страхования ответственности относятся к имущественному страхованию. Договор страхования ответственности может быть заключен только в пользу потерпевшего лица (п. 3 ст. 931,

    Читать далее