Медицинское страхование относится к страхованию ответственности


Обеспечение ответственности медицинских сотрудников в настоящее время является одной из наиболее актуальных проблем в здравоохранении.

Она продиктована насущной необходимостью повысить уровень правовой и социальной защиты, как пациентов, так и лиц, оказывающих медицинскую помощь. В медицинской профессиональной деятельности существует ряд специальностей, для которых характерен повышенный риск неблагоприятного исхода лечения: хирурги, акушеры-гинекологи, неонатологи, анестезиологи, реаниматологи, стоматологи и т.д. Работники этих специальностей заинтересованы в страховании своей профессиональной ответственности в первую очередь. Кроме того, страховая защита нужна всему медицинскому персоналу на случай предъявления судебного иска пациентом (либо его представителем).

Как правило, страховая защита предлагается: медицинским учреждениям, страхующим действия всего медицинского персонала (наиболее распространено) или медицинских работников наиболее рисковых специальностей (например, хирургов, стоматологов, офтальмологов и др.), а также отдельным врачам, осуществляющим частную практику или работающим в медицинском учреждении.

Страховые риски предполагают ошибки медиков в следующих случаях: при установлении диагноза заболевания в рекомендациях при проведении лечения при назначении лекарственных средств при проведении хирургических операций при осуществлении иных медицинских манипуляций.

При этом страховое возмещение, как правило, включает:

  • компенсацию вреда, причиненного жизни и здоровью, в том числе:
  • утраченный заработок, которого лишился потерпевший вследствие потери трудоспособности или ее уменьшения в результате причинения увечья или иного повреждения здоровья
  • дополнительные расходы, необходимые для восстановления здоровья (наусиленное питание, санаторно-курортное лечение, посторонний уход и т.д.)
  • часть заработка, которого в случае смерти потерпевшего лишились нетрудоспособные лица, состоявшие на его иждивении или имевшие право на получение от него содержания
  • расходы на погребение
  • условиями страхования может быть предусмотрено возмещение морального вреда
  • расходы по предварительному выяснению обстоятельств страховых случаев и степени виновности, а также по внесудебной защите интересов страхователя при предъявлении ему требований в связи с такими случаями, включая расходы на оплату услуг привлекаемых экспертов
  • расходы по ведению в судебных и арбитражных органах дел по предполагаемым страховым случаям, включая оплату услуг адвоката.
  • Однако страхование ответственности и профессионального риска врача в Украине находится практически в зачаточном состоянии. Поэтому у нас по-прежнему, имея возможность существенного влияния на выздоровление пациента, выполняя многочисленные социальные функции, врач остается крайне незащищенным относительно профессиональных рисков.

    Согласно Гражданскому кодексу Украины, медицинский работник несет гражданскую ответственность не за врачебные ошибки, а именно за вред (материальную и моральную), причиненную пациенту вследствие врачебной ошибки. ГК предусмотрено возмещения причиненного вреда в полном объеме, как за действительный вред, так и за утраченную выгоду.

    Согласно нормам главы 67 ГК, риск возникновения случаев, когда может возникнуть необходимость возмещения причиненного вреда, может быть застрахованным. Под страхование профессиональной ответственности медицинских работников подпадает нанесение фактической прямой вреда жизни и здоровью пациента (смерть, инвалидность, временная нетрудоспособность) вследствие неумышленных, случайных, непредвиденных, возможных действий. В таком случае возникает обязанность страховщика осуществить выплату страхового возмещения.

    Поскольку в Украине данный вид страхования не является обязательным, то для заключения соответствующего договора страхования профессиональной ответственности медицинский работник может обратиться к страховой организации и заключить договор добровольного страхования ответственности за вред, причиненный жизни и здоровью пациентов, во время осуществления им медицинской практики. После заключения такого договора страховая организация берет на себя также юридическое сопровождение застрахованного в случае наступления страхового случая. Как правило, средний размер страховой премии составляет от 0,5% до 3,5% от выбранного лимита страховой ответственности и зависит от таких факторов, как специализация врачей, попадающих под страховое покрытие, количество врачей, их опыт и квалификация, число пациентов клиники и др.

    Страхованием профессиональной ответственности медицинских работников в настоящее время практически не пользуются медицинские учреждения, находящиеся на бюджетном финансировании. Договоры такого вида страхования иногда заключают хозрасчетные медицинские учреждения, частнопрактикующие врачи или учреждения, находящиеся на бюджетном финансировании, но имеющие хозрасчетные подразделения. Бюджетные же медицинские учреждения — а их большинство — не имеют источника средств для страховой защиты своего персонала.

    Поэтому следовало бы в законодательном порядке предусмотреть включение в смету бюджетных медицинских учреждений расходы на оплату страховых взносов по страхованию профессиональной ответственности медицинских учреждений.

    По законодательству, экспертные выводы относительно оценки деятельности врача предоставляет судебно-медицинская экспертиза. В Украине комиссии для осуществления судебно-медицинских экспертиз подчинены МОЗ Украины, МОЗ АР Крым, областным и городским управлениям здравоохранения. В их состав входят главные специалисты соответствующего органа здравоохранения. Опираясь на международный опыт, ради увеличения объективности при проведении экспертизы, целесообразным было бы юридически закрепить право саморегулирующей организации врачей и узкоспециализированных медицинских общественных объединений осуществлять независимую медицинскую экспертизу, предоставлять соответствующие экспертные выводы и принимать участие экспертам этих организаций в судебных разбирательствах дел по оценки медицинской практики.

    Поэтому, цивилизованное решение вопроса по социальной, экономической и правовой защите профессиональной деятельности медицинских работников возможно в значительной мере и путем широкого внедрения страхования профессиональной ответственности с ведущей ролью в этом саморегулирующих организаций.

    Например, согласно законопроекту «Об охране здоровья в городе Москве», планируется внедрить страхование профессиональной ответственности медицинских и фармацевтических работников государственной системы здравоохранения города Москвы, в результате которой причинен вред либо ущерб здоровью гражданина, не связанный с небрежным или халатным выполнением ими профессиональных обязанностей.

    Основной целью внедрения системы страхования медицинских работников является повышение уровня их социальной и правовой защищённости. Введение этой системы позволит реализовать финансовую ответственность в здравоохранении, возможность заниматься своей профессиональной деятельностью, а не отвлекаться на решение проблем, которые относятся к компетенции других организаций, что в свою очередь будет способствовать повышению качества оказываемой медицинской помощи.

    Страхование ответственности относится к отрасли страхования, в которой объединяются различные виды страхования, где объектом страхования является имущественный интерес, определяющий обязанность страхователя (застрахованного лица) в возмещение ущерба третьим лицам за причиненный вред их жизни или имуществу.

    В соответствии с Гражданским Кодексом РФ (статья 931) по договору страхования ответственности определяется страховой риск, заключающийся в ответственности по обязательствам. Данные обязательства возникают вследствие нанесения вреда имуществу, здоровью или жизни других лиц. Также может быть застрахован страховщиком риск ответственности, как самого страхователя, так и прочего лица, на которого может быть возложена такая ответственность. В договоре страхования должно быть названо лицо, на имя которого застраховывается риск ответственности за причинение вреда. Если данное лицо в договоре страхования не упомянуто, застрахованным считается риск ответственности данного страхователя.

    Договор страхования ответственности заключается в пользу лиц, которым возможно будет причинен вред (в данном случае пострадавшая сторона становится выгодоприобретателям), даже несмотря на то, что договор может быть заключен в пользу прочего лица или страхователя (ответственных за нанесенный вред), либо в договоре вообще не определено, в пользу кого он заключен.

    В случае обязательного заключения договора страхования ответственности лицо (выгодоприобретатель), в пользу которого заключен договор страхования, имеет право предъявить страховщику требование о возмещении причиненного вреда, но не более размера страховой суммы.

    Виды ущерба

    При страховании ответственности возникают различные виды ущерба:

  • вред имуществу - имущественный ущерб, при котором страховое обеспечение покрывает стоимость ремонта для восстановительных работ движимого или недвижимого имущества
  • вред личности - личный ущерб, при котором страховое возмещение выдается на оплату лечения и прочие медицинские услуги
  • моральный ущерб.
  • В соответствие с законодательством Российской Федерации страхование ответственности имеет несколько видов страхования. Самый популярный из них - страхование гражданской ответственности.

    Страхование гражданской ответственности

    Страхование гражданской ответственности относится к обязательным видам страхования. Создан данный вид страхования ответственности в целях защиты своего права потерпевшей стороной на возмещение вреда, нанесенного их имуществу, здоровью или жизни при использовании иными лицами транспортных средств.

    Федеральное законодательство определяет организационные, правовые и экономические основы по обязательному страхованию гражданской ответственности для владельцев транспортных средств.

    Страхование профессиональной ответственности

    Отдельный вид страхования ответственности - страхование профессиональной ответственности, которое предназначено для защиты имущественных интересов лиц, осуществляющих индивидуальную профессиональную деятельность (частная практика). К лицам, занимающихся частной практикой относят: врачей, риэлторов, архитекторов, адвокатов, нотариусов, а так же представителей прочих профессий.

    Страхование профессиональной ответственности бывает двух форм: обязательной и добровольной.

    Страхование ответственности перевозчика

    Страхование ответственности перевозчика является обязательным страхованием ответственности перевозчика перед грузоотправителем или грузовладельцем.

    Объектом страхования является риск утраты, повреждения (порчи) или недостачи груза на страховую сумму размером не менее двух минимальных заработных плат, устанавливаемых федеральным законодательством на момент выдачи грузовой накладной.

    Страхование производится за каждый килограмм груза.

    Страхование ответственности экспедитора

    Страхование ответственности экспедитора обеспечивает комплексное покрытие возможных рисков, факт наступления которых возможен на всем периоде следования груза. Данный вид страхования специально разработан для компаний, занимающихся экспедированием.

    Объектом страхования является страховой риск, который возникает перед заказчиками - собственниками груза, в случае ненадлежащего исполнения транспортно-экспедиционной компанией своих обязанностей по транспортировке груза.

    Страхование ответственности туроператора

    В соответствии с федеральным законодательством, туроператором производится страхование своей ответственности по возможному ее наступлению из-за ненадлежащего исполнения (неисполнения) обязательств по договору реализации туристских продуктов.

    Страхование опасных производственных объектов

    Страхование опасных производственных объектов является обязательным страхованием гражданской ответственности для владельца такого опасного объекта. К страховому риску относится вероятность наступления аварии на таком объекте.

    К данному виду страхования не относится объект, использующий атомную энергию.

    Комментарии

    Комментарии не найдены.

    Любая профессиональная деятельность сопряжена с риском нанесения вреда третьим лицам, но среди них есть такие, которые приводят к явному прямому вреду или массовым явлениям вреда. Это, прежде всего, относится к медицинским и фармацевтическим профессиям.

    Наибольший спрос на услуги страхования профессиональной ответственности медиков появился в 60-е годы, и особенно в США, когда сложилась парадоксальная обстановка в медицине: врачи не брались за сложные операции, опасаясь осложнений и ошибок, за которыми следовали претензии от пациентов как за вред, нанесенный жизни и здоровью, так и за моральный ущерб. Причем размеры предъявляемых претензий возрастали с каждым годом. Спрос породил предложение, и страховые компании стали активно предлагать этот продукт на страховом рынке.

    Однако все возрастающий размер выплат страховых возмещений страховщиками в связи с ростом объема предъявляемых претензий, привел к резкому повышению тарифов по страхованию профессиональной ответственности врачей. Врачи решили объединиться и через Ассоциацию врачей проводить страхование, организовав его на принципах общества взаимного страхования. Но это не решило проблему. На сегодня в США стоимость страховки через Ассоциацию врачей и через страховое общество одинаковы.

    Как уже отмечалось, в России страхование профессиональной ответственности медиков пока не регламентируется специальным законом, кроме ГК. Можно сказать, что самая главная для защиты здоровья и жизни людей профессия - профессия врачей и фармацевтов, с которой и началось развитие страховых операций по страхованию профессиональной ответственности, находится вне сферы действия законов об обязательном страховании.

    В этой ситуации необходимо обратиться к практике проведения добровольного страхования профессиональной ответственности, так как обязательное страхование начинается с обобщения опыта добровольного страхования.

    При страховании профессиональной ответственности медицинских работников страхователями могут выступать как сами заинтересованные в страховании лица: врачи, медицинский персонал, фармацевты и другие, так и юридические образования в сфере медицины - любые медицинские учреждения, как государственные, так и любой другой формы собственности.

    В практике отечественных страховых компаний договор страхования профессиональной ответственности врача заключается со страхователем только при наличии у него следующих документов:

    - диплома о высшем медицинском образовании

    - документа, подтверждающего его специализацию

    - лицензии на частную практику - для частнопрактикующих врачей.

    Большое значение для заключения договора страхования играет определение принадлежности страхователя к частнопрактикующим врачам или наемным служащим государственного медицинского учреждения по договору (контракту). В периодической печати высказываются мнения, что частнопрактикующий врач должен в большей степени заботиться о страховании профессиональной ответственности, чем врач из государственного медицинского учреждения (аналогично, как уже говорилось, обязательное страхование распространяется только на частных нотариусов). Можно не согласиться с этой точкой зрения, так как ошибки и небрежности, возникающие при работе врачей, мало зависят от того, где и как практикует врач. Скорее даже наоборот, - частнопрактикующий врач для привлечения клиентов и создания репутации вряд ли пойдет на рисковые шаги.

    Что касается страхового случая в страховании профессиональной ответственности врачей, то в правилах страхования у каждой страховой компании они сформулированы по-разному. Вот как это трактуется в правилах страхования некоторых страховых организаций: «. Причинение вреда (ухудшение здоровья или смерть пациента) в результате неудачного или небрежного использования врачом и др. медицинским работником своих профессиональных знаний, навыков, опыта при добросовестном, благоразумном, добропорядочном и компетентном исполнении принятых на себя по договору (контракту) с пациентом или медицинским учреждением обязанностей». В правилах страхования может также определяться, что страховым случаем по договору страхования является событие, происшедшее в ходе осуществления застрахованным профессиональной деятельности и наступившее в результате:

    а) ненадлежащего оказания медицинской помощи, что повлекло ухудшение состояния здоровья или смерть пациента и предъявление иска по данному случаю

    б) неблагоприятного исхода врачебного вмешательства, связанного со случайными обстоятельствами, которых врач не мог предвидеть, предотвратить, и приведшего к предъявлению иска (претензии).

    В любом случае объектом страхования являются имущественные интересы лица, о страховании которого заключен договор (то есть врача), связанные с его обязанностью возместить ущерб, нанесенный третьим лицам (пациентам), в связи с осуществлением профессиональной деятельности, то есть оказания медицинской помощи.

    Необходимо отметить, что чаще всего страховым случаем не признается ущерб, который был нанесен третьим лицам и наступил вследствие:

    а) неоказания медицинской помощи без уважительной причины

    б) событий, явившихся следствием хранения и обращения с наркотическими и сильнодействующими веществами

    в) незаконного производства абортов

    г) нарушения врачебной тайны

    д) действий страхователя, наносящих моральный ущерб третьим лицам и пр.

    Важной проблемой, которую необходимо решить страховщику при страховании профессиональной ответственности - это установление лимита ответственности. либо проведение страховых операций, не устанавливая лимит ответственности. Некоторые страховые компании устанавливают вместо лимита ответственности страховщика страховую сумму (например, она может быть установлена по согласованию сторон, но не менее 100-кратного предусмотренного законом размера минимальной месячной оплаты труда).

    Но, как известно, вред, нанесенный личности, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим. Поэтому установить денежный эквивалент нанесенного вреда при заключении договора сложно. Он может быть достаточно большим, а может не наступить вовсе.

    В этой ситуации более целесообразно не устанавливать ни страховой суммы, ни лимита ответственности, а оставить его открытым. При условиях, определенных в ГК РФ, достаточно просто установить максимальные расходы, которые может понести страховая компания при наступлении страхового случая и, таким образом, снять лимит ответственности при страховании профессиональной ответственности медицинских работников. Такое положение будет способствовать приближению выплат страхового пособия к полному возмещению нанесенного вреда.

    Что касается тарифов по страхованию профессиональной ответственности медиков, то они в большей степени зависят от специальности врача. По степени риска в первую группу входят анестезиологи, акушеры, кардиохирурги, специалисты по трансплантации, онкологи и другие. Наименее рисковые специальности: логопеды, массажисты, средний медперсонал, проводящий лабораторные исследования, УЗИ и другие. Дифференциация тарифных ставок зависит от многих факторов, а именно: от статистики прохождения операций по соответствующим специальностям за прошлые годы, квалификации и опыта страхователя, от анализа ответов на анкету, заполняемую страхователем при заключении договора, объема ответственности страховщика или сочетания стандартных и дополнительных рисков, размера франшизы и ее характера (условного и безусловного) и от других факторов (табл. 3).

    Необходимо отметить, что установление разумной франшизы необходимо при страховании профессиональной ответственности врачей. Франшиза имеет своей целью не столько удешевление страхования, сколько воспитательное воздействие на страхователя, вынуждая его к более внимательному и добросовестному отношению к исполнению своих обязанностей.

    Ставки страховых взносов при сроке страхования 1 год

    (страховая компания ИНКАССТРАХ)

    Вид застрахованных рисков

    Все темы данного раздела:

    Необходимость и сущность страхования автогражданской ответственности Цель страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств – предоставление финансовых гарантий возмещения убытков страхователя – владельца транспортного средства, возникших в

    Сущность страхования профессиональной ответственности Среди всех видов страхования ответственности одним из самых новых и стоящих несколько особняком является страхование профессиональной ответственности различных категорий лиц, которые в силу специфи

    Страхование профессиональной ответственности нотариусов Действующее законодательство обязывает нотариусов заключать договоры страхования профессиональной ответственности на случай причинения вреда (ущерба) имущественным интересам третьих лиц (ст. 18 Осн

    Страхование профессиональной ответственности строителей Согласно пп. “к” п. 5 Постановления Правительства Российской Федерации от 25 марта 1996 года № 351 “Об утверждении положения о лицензировании строительной деятельности” для получения лицензии на ос

    Страхование ответственности перед органами таможенного контроля Как уже отмечалось, данный вид страхования профессиональной ответственности носит в РФ обязательный характер и уже имеет ряд особенностей. Иностранные страховщики рассматривают страхование ответств

    Страхование профессиональной ответственности аудиторов В странах Запада и все в большей мере в России широко используется независимый вид финансового контроля - аудит. Его значение - проверять и давать заключение о достоверности экономической информаци

    Страхование ответственности товаропроизводителей Одним из новшеств страхового рынка России является стра­хование ответственности товаропроизводителей (продавцов, ис­полнителей) перед потребителями (третьими лицами) за вред, причиненный их жизни,

    Страхование ответственности продавцов продукции Страхователями по этому виду страхования могут быть про­давцы (юридические лица — торговые организации и граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность), несущие в соответствии с законод

    Общие условия договоров страхования ответственности за качество продукции Рассмотрим наиболее общие условия страхования ответственности как производителей товаров (работ, услуг), так и продавцов продукции. Договором страхования могут устанавливаться: совокупный

    Экологическое страхование – необходимость и законодательные основы проведения Известно, сколь серьезный ущерб и народному хозяйству, и населению наносит аварийное загрязнение окружающей среды (касающееся выброса или сброса вредных веществ в атмосферу или воду, рассредоточени

    Характерные условия договора экологического страхования При страховании ответственности за экологический ущерб зарубежные страховщики пользуются различными моделями страховой защиты: начиная от простого договора расширенного страхования общегражданской

    Территориальные особенности экологического страхования Трудности в определении степени риска и размера страхового тарифа обуславливают необходимость особого подхода страховщика к обеспечению финансовой устойчивости проводимых страховых операций по дого

    Особенности данного вида страхования, проблемы и перспективы его развития Дефицит свободных кредитных ресурсов, большое число мелких предпринимателей, не имеющих кредитной истории, низкий профессионализм аудиторских служб способствовал развитию в 1992-1994 гг. такого вид

    Страхование ответственности судовладельцев Страхование ответственности судовладельцев — особый вид страхования ответственности, предусматривающий созда­ние системы страховой защиты владельцев, фрахтователей су­дов, а также иных лиц, связанн

    Страхование ответственности перевозчиков В процессе осуществления своей деятельности у перевозчика может возникнуть договорная и внедоговорная ответственность. Первая наступает вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договора

    Страхование ответственности работодателей Трудовыми отношениями являются такие общественные отношения между работником и работодателем, при которых работник применяет свои способности к труду, а работодатель использует эти способности, опл

    Страхование ответственности владельцев аэропортов Страхование гражданской ответственности крупных предпри­ятий является видом страхования, которому принадлежит буду­щее на Российском страховом рынке, так как деятельность этих предприятий связана с

    Тема 8. Страхование ответственности – проблемы и перспективы развития В последнее время на страницах специальных изданий появляется достаточно много статей и исследований, посвященных страховым проблемам. Однако очень редко эти исследования посвящены новым для России

    Страхование ответственности Курс лекций Компьютерная верстка Е. В. Андреева ЛР № 020262 от 10.11.96 Подписано в печать 02.04.01. Формат 60х90 1/16. Бу

    В этой статье предлагаем рассмотреть, как законодательно регулируется туристическое страхование, в частности страхование туристов от несчастного случая, ответственности туроператора и других субъектов туристической деятельности, как учитываются расходы на страховые взносы в составе налоговых расходов и т.п.

    Виды туристического страхования

    В настоящее время в туристическом страховании различают:

  • страхование зарубежного туризма (страхование выезжающих за рубеж граждан и лиц, откомандированных за рубеж)
  • страхование внутреннего туризма (различные программы страхования путешествующих по Украине)
  • страхование иностранного туризма (большинство иностранцев, прибывающих в Украину, уже обеспечены страховой защитой (имеет страховой полис, приобретенный на родине), вместе с тем в случае его отсутствия иностранец должен приобрести страховой полис при пересечении государственной границы Украины).
  • Законодательное регулирование туристического страхования

    Законодательные требования к страхованию в туристической деятельности регулируются рядом нормативно-правовых актов. Рассмотрим основные из них.

    Закон о туризме предусматривает, что страхование туристов (медицинское и страхование от несчастных случаев) является обязательным и осуществляется субъектами туристической деятельности на основании соглашений со страховыми компаниями, имеющими право на проведение такой деятельности, то есть имеют соответствующую лицензию. Также туристы имеют право самостоятельно заключать договоры на такое страхование. Основное содержание этого вида страхования – это компенсация медицинских расходов, которые могут возникнуть в зарубежной поездке вследствие внезапного заболевания или несчастного случая непосредственно в стране (месте) временного пребывания.

    Закон № 3857 устанавливает, что в целях создания условий, гарантирующих возмещение гражданину Украины расходов, связанных с чрезвычайными обстоятельствами во время его пребывания за рубежом, он должен быть застрахован.

    Закон о страховании определяет обязательным страхование в Украине ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни или здоровью туриста или его имуществу.

    При заключение договоров страхования рисков в туристической деятельности страхователями могут быть как физические, так и юридические лица. Согласно Закону о туризме под туризмом следует понимать временный выезд лица с места жительства в оздоровительных, познавательных, профессионально-деловых или других целях без осуществления оплачиваемой деятельности в месте, куда лицо отъезжает. Поэтому застрахованными лицами являются как граждане (туристы), так и работники предприятий в командировке (туристы), выезжающие за рубеж.

    Страхование туристов от несчастного случая и медицинское страхование

    В перечне видов обязательного страхования в Украине, определенном ст. 7 Закона о страховании, страхование туристов (медицинское и от несчастного случая), в отличие от Закона о туризме, не предусмотрено. Договор такого страхования заключается на срок пребывания застрахованного лица за рубежом. Действие договора страхования распространяется на иностранные государств и не действует на территории страны постоянного жительства.

    К страховым событиям относятся кратковременные, неожиданные и неумышленные заболевания и только в местах, предусмотренных туристическим маршрутом.

    Основными факторами, влияющими на размер страхового тарифа, является возраст застрахованного лица, продолжительность и цель поездки (меньшие страховые тарифы устанавливаются для поездок туристического назначения, а более высокие – для спортивных поездок), страна поездки (меньшие страховые тарифы устанавливаются для стран Западной Европы и стран Средиземноморья, для поездок в другие страны тарифы могут увеличиваться в 1,5 – 2 раза), применение франшиз и т.п.

    Существуют краткосрочные и долгосрочные программы страхования туристов. При краткосрочных программах четко указывается количество дней пребывания за рубежом. Долгосрочными программами страхования пользуются лица, часто находящиеся в течение года за рубежом.

    В базовую программу страхования лиц, выезжающих за рубеж, отечественные страховщики включают амбулаторное и стационарное лечение, медицинскую транспортировку в стране пребывания в лечебное учреждение и на родину, экстренную стоматологическую помощь, репатриацию останков.

    Также в страховые программы страховые компании могут включать другие услуги, в частности визит третьих лиц в экстренной ситуации, досрочное возвращение застрахованного на родину, возвращение несовершеннолетних детей на родину в необходимом сопровождении, больничный уход, предоставление жилья после выхода из больницы, предоставление юридической помощи, помощи при потере документов, возврат и компенсация потери багажа. При этом следует учитывать, что включение в договор страхования дополнительных услуг повышает стоимость страхового полиса.

    Следует отметить, что страховая компания откажет в предоставлении помощи и выплате страхового возмещения, если:

  • путешествие было осуществлено только в целях получения лечения, то есть страховыми событиями при личном страховании туристов не могут считаться хронические инфекционные и рецидивные заболевания (сердечно-сосудистые, онкологические, туберкулезные и другие болезни)
  • расходы, связанные с каким-либо протезированием, включая стоматологическое и офтальмологическое, с косметической или пластической хирургией
  • страховой случай произошел вследствие самоубийства или попытки самоубийства.
  • Включение страховых взносов в налоговые расходы

    Если предприятие для получения визы обязано приобрести своему работнику, отъезжающему в командировку за рубеж, страховой полис по медицинскому страхованию и от несчастного случая, то расходы на покупку такого полиса включаются в налоговые расходы при наличии оригиналов правильно оформленных страховых полисов.

    Это подтверждается пп. 140.1.7 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса, предпоследним абзацем которого предусмотрено, что если согласно законам страны командировки или стран, по территории которых осуществляется транзитное движение в страны командировки, обязательно следует осуществить страхование жизни или здоровья откомандированного лица или его гражданской ответственности (при использовании транспортных средств), то расходы на такое страхование включаются в состав расходов плательщика налога, командирующего такое лицо.

    Кроме того, при выезде работника предприятия в командировку на транспортном средстве за пределы Украины предприятие-страхователь обязано заключить договор международного обязательного страхования гражданско-правовой ответственности «Зеленая карта», если пользование транспортным средством за пределами Украины требует обязательного страхования гражданской ответственности на условиях стран командировки.

    Практически во всех европейских странах страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств обязательно. Объем ответственности в связи с причиненным вредом регулируется, как правило, действующим в стране командировки законом об обязательном страховании гражданской ответственности автовладельцев.

    В налоговом учете указанные страховые взносы включаются в налоговые расходы, если служебные транспортные средства находятся в составе основных средств этого предприятия и непосредственно используются работниками (водителями) в командировке за рубежом для выполнения их служебных обязанностей (пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса).

    Расходы предприятия в виде страховых взносов по договорам обязательной международной автогражданки «Зеленая карта» и по договорам медицинского страхования работников, откомандированных за рубеж, относятся к другим расходам согласно п. 138.1 ст. 138 указанного Кодекса. Поэтому если страховая операция осуществляется в течение нескольких отчетных периодов, то расходы признаются путем системного распределения стоимости этой операции между соответствующими отчетными периодами.

    Страхование ответственности туроператора

    В соответствии со ст. 15 Закона о туризме в целях обеспечения законных интересов потребителей туристических услуг туроператоров и турагент обязаны осуществить финансовое обеспечение своей гражданской ответственности (гарантией банка или другого кредитного учреждения) перед туристами.

    Минимальный размер финансового обеспечения туроператора должен составлять сумму, эквивалентную не менее 20 000 евро, турагента – не менее 2 000 евро. Это – одно из ключевых условий получения лицензии на осуществление туристической деятельности.

    То есть согласно законодательству субъект туристической деятельности обязан возместить туристу убытки, понесенные им по вине этого субъекта или партнеров по организации обслуживания, при предоставлении туристических услуг не в полном объеме, ненадлежащего качества или не предоставлении их в целом.

    Среди методов минимизации рисков, используемых туристическими предприятиями, большое значение имеет страхование. Поэтому в качестве финансового обеспечения деятельности туроператора (турагента) перед туристами в Украине как альтернатива могут применяться договоры страхования ответственности субъекта туристической деятельности за вред, причиненный жизни или здоровью туриста или его имуществу. Этот вид страхования содержится в перечне обязательных видов страхования, предусмотренных ст. 7 Закона о страховании, хотя на практике он не является обязательным, поскольку не имеет порядка и правил его проведения, установленного правительством, о чем указано в той же статье.

    Что касается налогового учета страховых взносов, начисленных субъектами туристической деятельности по вышеуказанному договору, то согласно пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса к составу расходов предприятия – страхователя относятся какие-либо расходы по страхованию других рисков плательщика налога, связанные с проведением им хозяйственной деятельности, в пределах обычной цены страхового тарифа соответствующего вида страхования, действующего на момент заключения такого страхового договора.

    Таким образом, поскольку страхование ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни или здоровью туриста либо его имуществу, непосредственно связано с хозяйственной деятельностью таких плательщиков налога, расходы в виде страховых взносов включаются в налоговые расходы таких страхователей.

    Страхование ответственности других субъектов туристической деятельности

    В ст. 5 Закона о туризме приведен перечень субъектов туристической деятельности, в который на ряду с туроператорами и турагентами включены другие субъекты предпринимательской деятельности, предоставляющие услуги по временному размещению (проживанию), питанию, экскурсионные, развлекательные и другие туристические услуги. Следовательно, предоставление гостиничных услуг относится к туристической деятельности.

    Учитывая требования ст. 16 Закона о туризме об обязательности страхования туристов, гостиницы заключают договор страхования своей ответственности за вред, причиненный жизни, здоровью и/или имуществу туристов вследствие события, произошедшего в процессе осуществления гостиницей-страхователем хозяйственной деятельности на территории гостиничного комплекса.

    Расходы гостиницы в виде страховых платежей по договорам добровольного страхования ответственности субъектов туристической деятельности за вред, причиненный жизни, здоровью и/или имуществу туристов, включаются в состав его налоговых расходов как связанные с хозяйственной деятельностью гостиницы на основании пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса.

    Напоследок отметим, что в последнее время стало популярным страхование специфических туристических рисков, таких как страхование деловых путешествий для компаний, работники которых осуществляют систематические поездки в страны Шенгенского соглашения страхование туристов на случай отказа от осуществления оплаченной поездки, что особенно актуально при предварительном бронировании (за несколько месяцев) дорогих туров и в случае возможности отказа в получении визы в иностранном посольстве и т.п.

    Материалы взяты из статьи А. Задорожного «Туристическое страхование: налоговый учет» // Вестник министерства доходов и сборов Украины. – № 19. – 2014.

    Источники:
    med-insurance.com.ua, insgid.ru, allrefs.net, www.iic.kharkov.ua

    Читать следующую:


    17 августа 2018 года

    Комментариев пока нет!
    Ваше имя *
    Ваш Email *

    Сумма цифр справа: код подтверждения

    Популярное:

  • Действует ли медицинский полис в другом городе (627)
  • Как получить медицинский полис гражданину Украины (363)
  • Страховой медицинский полис военнослужащих (255)
  • Получить медицинский полис пенсионеру (226)
  • Медицинский полис для граждан Украины (142)
  • Страхование к бракосочетанию свадебное ссср как получить деньги (108)

  • Надавно добавленные материалы:

    Договор страхования жизни и здоровья

    Договор страхования жизни и здоровья - это отличная возможность обеспечить себе дополнительную уверенность в завтрашнем дне. Правильное и внимательное прочтение его перед подписанием снижает риски остаться

    Читать далее

    Как расторгнуть договор страхования

    Вопрос . Как быть, когда договор о страховке оформлен, деньги уплачены, но есть желание расторгнуть соглашение. И вернуть при

    Читать далее

    Лицо заключившее договор страхования

    Статья 985 ГК предусмотрена возможность заключения договора страхования в интересах третьих лиц (застрахованных лиц), но только с их согласия, кроме случаев,

    Читать далее

    Предусмотренное в договоре страхования в

    В соответствии со ст. 7 Закона о пенсионном страховании общеобязательное государственное пенсионное страхование осуществляется, в частности, по принципам:законодательного определения

    Читать далее

    Договор страхования в рф

    ГЛАВНАЯ - ГЛАВА 48. СТРАХОВАНИЕ1. Страхование осуществляется на основании договоров имущественного или личного страхования, заключаемых гражданином или юридическим лицом (страхователем) со.1.

    Читать далее

    Договор страхования в праве

    (Игбаева Г.) ("Арбитражный и гражданский процесс", 2007, N 9) Текст документаГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОГОВОРА СТРАХОВАНИЯИгбаева Г. докторант Санкт-Петербургского университета МВД России, кандидат юридических наук.Договор страхования

    Читать далее

    Договор страхования относится к

    Договоры страхования ответственности относятся к имущественному страхованию. Договор страхования ответственности может быть заключен только в пользу потерпевшего лица (п. 3 ст. 931,

    Читать далее